בשנים האחרונות יותר ויותר אנשים עובדים כעצמאים, פרילנסרים, או משלבים בין עבודה כשכירים לבין הכנסה נוספת מהצד. בדיוק בשביל זה נכנסה לתוקף רפורמת "עוסק זעיר" – שמטרתה להקל על עסקים קטנים ולצמצם את ההתעסקות הבירוקרטית מול רשות המיסים.
הרפורמה, שנכנסה לתוקף במסגרת תיקוני חקיקה של רשות המיסים בשנת 2025, מאפשרת לעסקים קטנים ליהנות מהתנהלות פשוטה יותר – בעיקר בכל הקשור להוצאות העסק וניהול הספרים.
מי יכול להיחשב 'עוסק זעיר'?
כדי להיכנס למסלול, צריך לעמוד במספר תנאים:
- מחזור הכנסות של עד 122,833 ₪ בשנה
- ללא עובדים
- ללא שליטה בחברה אחרת
- ללא עבודה מול מעסיק לשעבר בתנאים מסוימים
גם עצמאים שהם במעמד עוסק מורשה יכולים להיכנס למסלול – כל עוד הם עומדים בתקרת ההכנסות הקבועה בחוק.
מה היתרון המרכזי ברפורמה?
ההטבה המרכזית היא ניכוי אוטומטי של 30% מההכנסות כהוצאות – ללא צורך באיסוף חשבוניות והוכחת ההוצאות בפועל.
💡 לדוגמה: אם מחזור ההכנסות הוא 100,000 ₪ – רשות המיסים תכיר אוטומטית ב-30,000 ₪ כהוצאות, והמס יחושב על 70,000 ₪ בלבד.
בנוסף:
- אין חובה בהצהרת הון
- הדיווח למס הכנסה פשוט ומקוצר יותר
- ההתנהלות החשבונאית הופכת נוחה ופשוטה יותר
האם המסלול מתאים לכולם?
לא בהכרח. אם ההוצאות בפועל גבוהות מ-30% מההכנסות, ייתכן שדווקא המסלול הרגיל יהיה משתלם יותר. לכן חשוב לבדוק כל מקרה בהתאם לסוג העסק, גובה ההוצאות וההתנהלות השוטפת.
לסיכום
רפורמת עוסק זעיר נועדה להקל על עסקים קטנים ולאפשר התנהלות פשוטה ונוחה יותר מול רשות המיסים. עם זאת, לפני בחירה במסלול חשוב לבדוק מה באמת נכון ומשתלם עבורכם מבחינה פיננסית ומיסויית.
צוות רואי החשבון חסידוב מלווה בעלי עסקים ופרילנסרים בבחינת המסלול המתאים ביותר עבורם ובהתנהלות נכונה מול הרשויות.
